Predviđanje i planiranje financija. Metode planiranja financiranja. Planiranje financiranja u poduzeću

Financijsko planiranje je zanimljiv fenomen. Smatra se da je njegova uključenost tradicionalno povezana s rješavanjem poslovnih problema s komercijalnom sferom. Ali to nije uvijek slučaj. Planiranje financiranja također mogu obavljati obični građani u svakodnevnom životu. Koje su nijanse financijskog planiranja zaslužuju posebnu pažnju? Koje zadatke može suočiti poduzeće u kontekstu relevantnih aktivnosti?

Što je financijsko planiranje?

Financijsko planiranje je najvažniji dio menadžerskih aktivnosti u bilo kojem komercijalnom poduzeću. Poslovanje je najbolje razvijeno u skladu s dobro osmišljenim algoritmom koji se temelji na modelu čije funkcioniranje ovisi o čimbenicima koji su predvidljivi i transparentni za upravljanje tvrtkom. Planiranje financiranja omogućuje povezivanje mogućnosti organizacije s onim zadacima koje vlasnici poduzeća postavljaju pred sebe. Taj proces također omogućava upravi tvrtke da pronađe potrebne izvore novčanih sredstava i učinkovite scenarije za njihovo uključivanje.

Planiranje financiranja ima za cilj pomoći upravljanju poduzećem u uspostavljanju adekvatnih razmjera između različitih vrsta resursa koje tvrtka posjeduje. To može biti, zapravo, kapital ili osnovna proizvodna imovina. Tvrtka za financijsko planiranje korelira različite ključne pokazatelje (primjerice, troškove, količine proizvodnje, kapitalne investicije) s trenutnim poslovnim ciljevima. To vam omogućuje izgradnju više održivog poslovnog modela koji se temelji na racionalnim kriterijima.

Korelacija planiranja i predviđanja

U ekonomiji je definiran pojam koji je vrlo blizu onome što razmišljamo, odnosno "predviđanje". Koja je njegova specifičnost? Kako su prognoziranje i planiranje financiranja povezani? S obzirom na dva označena pojma moguće je identificirati niz zajedničkih značajki, naime: integritet objekta i gospodarskog okruženja, korištenje sličnih ili identičnih metoda u rješavanju zadataka, postojanje ciljeva koreliranih s prioritetima u razvoju poslovanja.

Istodobno, predviđanje i planiranje financiranja ima niz značajnih razlika. Što se tiče prvog pojma, to ne podrazumijeva strogo pridržavanje objavljenih pravilnosti. Oni su, u pravilu, probabilistični i manje detaljni od onih koji su predstavljeni u financijskom planu. Predviđanje je perspektivna studija o sposobnostima poduzeća, planiranju - razvoju algoritama čija je provedba nužna zbog trenutačnih zadataka koji se suočavaju s upravljanjem tvrtke.

Također se može istaknuti da uključivanje planova može značiti određene obveze tvrtke vanjskim igračima - investitorima ili regulatorima. Stoga je planiranje javnih financija najčešće povezano sa strogim postupcima za izvještajne subjekte koji imaju pristup određenim financijskim sredstvima (najčešće proračunskim) pred nadležnim tijelima. Predviđanje, zauzvrat, ne može biti osnova za odgovarajuću kontrolu, budući da koristi, kao što smo već napomenuli, probabilistički kriteriji, koji se u praksi mogu značajno razlikovati od onih utvrđenih odgovarajućom preliminarnom analizom.

U komercijalnoj sferi predviđanje je često jednako važna komponenta strategije razvoja poslovanja. Tako, na primjer, planiranje financiranja trgovačkog poduzeća - kao organizacije koja je vrlo ovisna o iznosu prihoda - uvelike je vezana upravo s predviđanjima pokazatelja koji se odnose na potražnju kupaca robe. Na koji način se to može izraziti? Prvo i najvažnije, upravljanje tvrtkom može zahtijevati podređene strukture kako bi se povećala izvedba očekivanih veličina, koja se temelji na predviđanjima.

Ključni ciljevi financijskog planiranja

Planiranje financiranja uključuje formiranje određenih zadataka pred upravom tvrtke. Među njima su:

- Otkriće rezervi koje mogu povećati prihode tvrtke;

- povećanje učinkovitosti korištenja kapitala;

Definicija optimalnih formula za povezivanje troškova i plana proizvodnje;

- osiguranje konstruktivne interakcije poduzeća i partnerskih struktura - banaka, ugovornih strana, kupaca u aspektima financijskih komunikacija.

U procesu rješavanja problema, upravljanje organizacijom obavlja poslove u sljedećim glavnim područjima: tok kapitala, financijski pravni odnosi, kao i računovodstvene aktivnosti (računovodstvo, izvješćivanje - interni ili prije vladinih regulatora).

To su glavni zadaci planiranja financiranja. Pogledajmo sada ključna načela koja mogu temeljiti odgovarajuće aktivnosti poduzeća.

Ključna načela planiranja

Proučit ćemo ključna načela na temelju kojih se financijsko planiranje može provesti u poduzeću. Istraživači identificiraju sljedeći popis:

- utvrđivanje prioriteta;

- korištenje metoda predviđanja;

- analiza rizika ;

- koordinacija i kontrola.

Razmotrimo njihovu suštinu detaljnije.

S obzirom na takvo načelo kao prioritet, poduzeća se u većini slučajeva suočavaju s činjenicom da proizvodne i druge poslove vezane uz razvoj poslovanja stječu kompleksan karakter. Da bi ih se sve riješilo, često je potrebno ulagati ogromne resurse, uključujući i rješavanje zadataka koji su s gledišta razvoja poslovanja jasno od sekundarne prirode. Upravljanje tvrtkom treba stoga biti u stanju identificirati glavna područja djelovanja (i koncentrirati potrebne resurse u relevantna područja).

Još jedan važan princip na kojem se temelji planiranje financijskih sredstava u poduzeću je predviđanje. Može se provoditi u različitim aspektima. To može biti predviđanje unutarnjih proizvodnih procesa, utjecaja vanjskih čimbenika - i tržišta i administrativnih. Ključna metoda ovdje je analiza procesa relevantnih za relevantne sfere.

Analiza rizika primjer je drugog značajnog načela u procesu rješavanja problema koji čine planiranje financija. Činjenica je da se gotovo bilo koji posao ostvaruje u okruženjima koja su karakterizirana nekim ili drugim potencijalnim prijetnjama. To može biti, na primjer, fluktuacije valute ili nestabilna politika državnih regulatora. Rizici vanjske politike također su značajni, posebice u slučaju sankcija zapadnih zemalja protiv ruskih poduzeća.

Koordinacija i kontrola primjeri su drugih važnih načela financijskog planiranja. Što možete reći o njima? Koordinacija je složen pojam. S jedne se strane može shvatiti ujedinjenje različitih aktivnosti u poduzeću u jedan koncept, s druge strane primjenu zajedničkih metoda upravljanja za sve proizvodne sektore, uvođenje univerzalnih načela za održavanje korporativne kulture i širenje znanja među zaposlenicima koji pridonose razumijevanju ključnih prioriteta tvrtke. Kontrola su postupci koji osiguravaju zaposlenicima poduzeća da slijede algoritme koji su postavljeni u odgovarajućim planovima.

Metode planiranja

Proučit ćemo koje su metode planiranja financiranja. Postoji veliki broj pristupa njihovoj klasifikaciji. U okruženju ruskih poduzetnika, rasprostranjenost koja se temelji na podjeli aktivnosti po kriteriju njihove orijentacije: odozdo prema gore (od podređenih jedinica do uprave), odozgo prema dolje, a također i kroz provedbu kontrainških inicijativa zaposlenika i menadžmenta tvrtke, postala je vrlo raširena. Proučimo ove metode financijskog planiranja detaljnije.

Što se tiče planiranja pod "bottom-up" shemom, relevantni planovi formiraju kompetentni stručnjaci podređenih struktura, temeljeni na rezultatima njihove detaljne analize proizvodnih procesa.

Prednost ove metode je da će struktura odgovarajućih algoritama razvoja poslovanja biti vrlo detaljna, uključujući i najmanju nijansu, od kojih će mnoge kasnije biti ključne s gledišta rješavanja problema proizvodnje.

Druga metoda pretpostavlja da uprava tvrtke čini opće, konceptualne zadatke i prenosi ih u podređene strukture s ciljem daljnje detaljizacije i strukturiranja odgovarajuće vrste financijskog plana razvoja. Prednost ove metode je da će planiranje u početku uzeti u obzir ključne strateške čimbenike kao što je stanje poslovanja tvrtke na tržištu (u prvom scenariju, stručnjaci lokalnih jedinica mogu imati prilično općenitu ili potpuno pogrešnu ideju o tome), specifičnost interakcije s vjerovnicima i investitorima (slično, Zaposlenici podređenih struktura možda ne znaju ništa o odgovarajućim nijansama.

Treću shemu karakterizira simultano korištenje ključnih principa prva dva. Stoga, ona definira ključne prednosti obje - strateško planiranje financiranja uzimajući u obzir čimbenike poznate samo menadžmentu, kao i detaljne poslovne procese.

Što može spriječiti poduzeće da uvijek radi u okviru treće sheme, jer je tako uspješno? To može biti posljedica strogosti poslovne tajne u poduzeću. Stoga uprava tvrtke ne uvijek ima priliku obavijestiti podređene zaposlenike o kreditnom opterećenju tvrtke ili informacijama koje odražavaju interakciju tvrtke s investitorima. U ovom slučaju, najvjerojatniji scenarij bit će scenarij "odozdo prema gore" u čistom obliku.

Alati za planiranje

Dakle, ispitali smo osnovne metode kojima se financijsko planiranje može provesti. Tržišno gospodarstvo je fenomen koji pretpostavlja konkurentne odnose igrača u ovom ili onom segmentu poslovanja. Dobitna pozicija najvjerojatnije je za one tvrtke koje će moći koristiti najdjelotvornije alate u aspektima praktičnog rješavanja problema financijskog planiranja. Proučit ćemo koje alate tvrtke mogu koristiti u dijelu aktivnosti u pitanju.

analiza

Među najčešće i značajnije - ekonomske analize. Ovaj alat omogućuje tvrtki da odredi uzorke koji karakteriziraju proizvodne procese, kao i područja interakcije tvrtke s vanjskim igračima - sugovornicima, vjerovnicima, kupcima. Ekonomska analiza omogućuje identificiranje rezervi koje tvrtka ima i što im može biti dovoljno. Može se primijetiti da se mnogi istraživači smatraju relevantnim alatom kao neovisnom metodom planiranja financiranja zbog svoje kompleksnosti i prisutnosti velikog broja dodatnih komponenti.

racioniranje

Drugi uobičajeni alat s kojim možete planirati u sustavu financijskih poduzeća jest racioniranje. Njegova je specifičnost da kompetentni stručnjaci koji rade u tvrtki izračunavaju određene planirane, očekivane pokazatelje, na temelju raspoloživih podataka o propisima (koji se odnose, na primjer, na puštanje robe ili pružanje usluga). Izvori relevantnih normi mogu imati službenu prirodu (tj. Mogu uključivati jedan ili drugi izvor prava - na primjer, savezni zakon) i intrakorporirati.

optimizacija

Sljedeći najvažniji alat za planiranje je optimizacija. Činjenica je da se na temelju ekonomske analize i standardizacije može istodobno razviti nekoliko koncepata, pretpostavljajući scenarije za raspodjelu financijskih sredstava u poduzeću. Od tih, morate odabrati onaj koji najčešće odražava stanje u tvrtki i stoga se može smatrati optimalnim. Glavni kriterij ovdje je da tvrtka ostvaruje minimalne troškove i maksimalni prihod pri korištenju određenih pristupa. Taj plan, koji će unaprijed odrediti najkompetentniju sukladnost aktivnosti tvrtke s tim prioritetima, bit će odabran kao optimalan.

To su glavni alati kojima se financijsko planiranje može provesti. Financije su resurs koji organizacija može koristiti u odnosu na različite vrste zadataka. Dakle, izgledi za korištenje kapitala mogu ovisiti o specifičnim vrstama planova zaposlenih u poduzeću.

Vrste planiranja

Proučit ćemo kakve su financijske planove dostupne. Postoji nekoliko pristupa njihovoj klasifikaciji. U okruženju ruskih istraživača, naširoko se koristi shema prema kojoj se provodi planiranje i kontrola financija, temeljeno na dodjeljivanju relevantnih aktivnosti prospektivnim, aktualnim i operativnim. Razmotrimo njihove pojedinosti detaljnije.

Potencijalno planiranje uključuje razvoj ključnih strateških prioriteta tvrtke, koji se moraju provesti u značajnom vremenskom razdoblju, primjerice 3-5 godina. U tom aspektu, razvoj planova obično se provodi u "top-down" shemi, odnosno relevantni algoritmi uključuju informacije koje odražavaju ne samo unutarnje specifičnosti razvoja tvrtke, već i utjecaj čimbenika koji nastaju u vanjskom okruženju.

Sadašnje planiranje uključuje razvoj kriterija za razvoj tvrtke za kraće razdoblje od pripreme dugoročnih planova - oko 1 godine. Ovaj mehanizam najčešće uključuje upotrebu mješovite sheme za sastavljanje formiranja odgovarajućih algoritama. To znači da upravljanje tvrtkom, s jedne strane, pruža podređene strukture s nekim vrstama strateški važnih informacija vezanih uz razvoj tvrtke, s druge strane, prima detaljne korake od provedbe plana s njihove strane.

Operativno planiranje uključuje rješavanje problema s kojima se tvrtka suočava u određenom vremenskom razdoblju ili koja se mora baviti u narednim mjesecima. Najčešće, izrada planova slijedi "bottom-up" shemu. Uprava obično nema smisla u ovom slučaju otkriti zaposlenicima strateške nijanse razvoja poslovanja.

Ne planira se samo posao

Planiranje, kako smo napomenuli na samom početku članka, važna je komponenta rada s financijama ne samo u poslovanju. Državne strukture i neprofitne organizacije također se bave relevantnim aktivnostima. Planiranje obiteljskih financija u Rusiji također je u redu stvari. Metode povećanja osobne dobrobiti građana korištenjem različitih korisnih tehnika i gotovih alata, na primjer, u obliku računalnih programa, dobivaju popularnost. Planiranje - vrsta aktivnosti, u skladu s svakodnevnim životom suvremenog čovjeka.

Možemo reći da su gore navedene metode kontakt i alati financijskih planova jednako kompatibilan sa bilo kojoj sferi aktivnosti građana, bilo da se radi o sastavljanju obitelji ili osobni proračun? Prilagođen za prisutnost specifičnih poslovnih procesa, kao što su one povezane s proizvodnjom dobara ili računovodstvenih usluga financijskom poslovanju u cjelini, ključni obrasci komercijalne sfere primjenjuju se opće građanske aktivnosti. Čovjek može biti dobro, na primjer, napraviti osobni novac plan upravljanja s aspekta strateškog razdoblja, sadašnjih rješenja i operativnih zadataka. To može uključivati analizu, standardizaciju i optimizaciju.

Naravno, ako su relevantne aktivnosti sudjelovali građanina koji nema odgovarajuću razinu kvalifikacije, ove aktivnosti će biti vrlo pojednostavljeno. No, oni će biti u potpunosti u skladu sa specifičnostima smo raspravljali ranije nijansi financijsko planiranje. Osobni proračuna, dakle, može se izreći značajke sličnosti s odgovarajućim planom kapitalnih angažman u poduzeću, iako u pojednostavljenom obliku.