Temelj je ... Značajke općeg poreznog sustava

Opći sustav razlikuje se vrlo velikim popisom odbitaka, koji se pripisuju gospodarskom subjektu. Neka poduzeća dobrovoljno izabiru takav režim, neki su prisiljeni to učiniti. Razmotrimo dalje, kakav je to sustav oporezivanja, kako da se prijelaz s USN-a u OSSO. Članak će vam također reći o značajkama obveznih odbitaka o općem režimu.

Fiskalni: porezi

Mnogi poduzetnici, pokušavajući smanjiti teret i pojednostaviti računovodstveni rad, odabiru posebne režime oporezivanja. Međutim, u takvim slučajevima subjekti moraju biti u skladu s nizom zakonskih uvjeta. Inače će se prema zadanim postavkama prepoznati kao opći porezni sustav. Koji se iznosi plaćaju izvanproračunskim sredstvima i proračunu pod OCHA? To su:

1. PDV. Opća stopa je 18%. Za određene kategorije proizvoda utvrđeno je 10%. Izvoz je bez PDV-a.
2. Odbitke od prihoda (20%).
3. Porez na imovinu pravne osobe. Izračunava se po stopi od 2,2% vrijednosti OS u bilanci.
4. NDFL - 13%.
5. Doprinosi FIU-u, MHIF-u i FSS-u. Oni čine 30,2% plaća.

Ovisno o prirodi djelatnosti, može se utvrditi i transport, zemljište i ostali troškovi. Sljedeće obvezne isplate utvrđene su za PIO na FISS-u:

1. PDV.
2. Porez na osobni dohodak.
3. Porez na fizičke osobe.
4. Lokalne naknade.
5. Obavezni izvanproračunski doprinosi.

Izračunavanje svake navedene vrste poreza provodi se prema određenoj shemi, koji je uređen u relevantnim zakonima.

Računovodstvo troškova i prihoda: metoda gotovine

Jedna od prvih aktivnosti, koja se provodi kada se pojednostavljeni režim promijeni na temelju OCHA, je formiranje baze razdoblja. U ovom slučaju važno je ponovno ne uzeti u obzir troškove i prihode. Drugim riječima, ako su neki prihodi i rashodi već ranije fiksirani, tada više nije potrebno ponovno ih odražavati kada se sustav promijeni. Nije predviđeno zakonodavstvom i bilo kojim posebnim postupkom za stvaranje stavki prihoda za izdatke za one tvrtke koje će koristiti metodu gotovine na OCHO-u. To znači da za te tvrtke u načelu ništa neće promijeniti.

Obračunska osnova

Poduzeća koja će koristiti ovu opciju pri određivanju troškova i prihoda, uspostavila su poseban postupak za OCHA. Ovo proizlazi iz čl. 346,25 NK. Kao dio potraživanja za dohodovne prihode, nastale tijekom razdoblja korištenja pojednostavljenog režima. Činjenica je da troškovi isporuke, ali nisu plaćeni za usluge ili proizvode, nisu uključeni u njih. Nemojte utjecati na bazu nepovučenih predujmova zaprimljenih u posebnom režimu. Ukupna prijevremena otplata je stoga uključena u USN bazu podataka.

troškovi

Oni uključuju iznos neplaćenih obveza. Na primjer, proizvod je zaprimljen prije nego što je posebni režim promijenjen u opću, a plaćanje je izvršeno nakon uspostave FASP-a. To znači da se vrijednost imovine robe i materijala mora uzeti u obzir pri određivanju proračunskih izdvajanja za dobit. To je zbog činjenice da poduzeća koja koriste pojednostavljeni režim primjenjuju metodu gotovine. Troškovi za obveze prema računima trebali bi se odraziti u mjesecu u kojem se prijelaz obavlja iz jednog načina oporezivanja u drugu. Ti zahtjevi utvrđeni su u članku 2, čl. 346,25 NK. Pretplata izdana za vrijeme pojednostavljenog oporezivanja otpisana je nakon osnivanja OCHA-e. Izvještavanje se vrši nakon što druga strana zatvori predujam i ispunjava obveze.

Važan trenutak

Treba posebno reći o nematerijalnoj imovini i dugotrajnoj imovini. Neće biti problema kada su ti objekti bili kupljeni i korišteni od strane poduzeća u razdoblju pojednostavljenog oporezivanja. U tom se slučaju svi troškovi već otpisuju.

PDV

Treba uzeti u obzir da pri prelasku na OSNO od USN-a od 1. siječnja poduzeće postaje obveznik tog poreza. Od prvog tromjesečja, dakle, PDV se naplaćuje za sve relevantne transakcije. Posebna pravila predviđena su za usluge ili proizvode koji se unaprijed prodaju. Može postojati tri opcije:

1. Predujam je zaprimljen u prethodnom razdoblju, a istodobno je provedena. U tom se slučaju PDV ne naplaćuje. To je zbog činjenice da je prošle godine poduzeće bilo na pojednostavljenom sustavu, a činjenica o prijelazu na OSHO ovdje nije važna.
2. Predujam je zaprimljen u prethodnom razdoblju, a provedba je provedena nakon uspostave općeg režima. PDV u ovom slučaju naplaćuje se na dan pošiljke. Ne morate uplatiti predujam.
3. Potvrda o plaćanju unaprijed i prodaji dogodila se nakon prijelaza na OCHA. U tom se slučaju PDV obračunava za plaćanje unaprijed i otpremu. Ako uključite porez na činjenicu prodaje, prethodno utvrđeni iznos može se odbiti od prijevremene otplate.

Ako je prodaja izvršena bez predujma, a pošiljka je bila nakon prijenosa u OCHO, PDV je obračunat. Ako je isporuka izvršena na pojednostavljenom sustavu, prema tome, poduzeće nije bilo platitelja. Stoga PDV nije prikupljen u ovom slučaju.

Unesite PDV

U nekim slučajevima tvrtka može oduzeti porez na imovinu stečen na pojednostavljenom sustavu nakon prijelaza na OCHA. To je dopušteno ako vrijednost računa nije uzeta u obzir pri izračunu odbitaka. Na primjer, to može uključivati radove ugovora i materijale kupljene za izgradnju kapitala, što tvrtka nije imala vremena za dovršetak, budući da je na pojednostavljenom sustavu.