Analiza stanja

Bilanca je, zapravo, način grupiranja imovine gospodarskog subjekta. Prikazuje ravnotežu vrijednosti imovine koja pripada poduzeću u dva aspekta: opis plasmana i sastava (imovine) i opis izvora podrijetla i svrhe (odgovornosti).

Glavni izvor informacija o gospodarskoj aktivnosti i financijskom stanju poduzeća upravo je bilanca (obrazac 1). Analiza stanja je prva faza cjelovitog proučavanja financijskog stanja komercijalne organizacije.

Tijekom analize, posebna se pozornost posvećuje sljedećim točkama.

1. Analiza promjena u člancima

Trebao bi započeti s opisom ukupnog iznosa imovine poduzeća u dinamici za razdoblje koje je pregledano. Kao rezultat toga, identificirani su izvori povećanja (smanjenja) imovine, uzimajući u obzir članke na kojima su se dogodili.

2. Analiza stanja

Prilikom proučavanja strukture bilance, njezina valuta i rezultati svakog odjeljka uzimaju se kao 100%. Udio svakog odjeljka izračunava se kao sastavnica ukupnog iznosa sredstava (svih izvora poduzeća), nakon čega se određuje specifična težina svakog elementa.

Analiza strukture provodi se u blokovima: prvo određuje udio stalne i privremene imovine u valuti u kojoj je dokument proveden, a zatim se razmatra njihova struktura (analiza stanja imovine). Isto tako, proučavamo obveze (analiza bilančne obveze). Istraživanje odražava dinamiku promjena u strukturi u cijelom promatranom razdoblju. Također je potrebno utvrditi razloge tih promjena.

Posebna pažnja posvećuje se elementima koji imaju najveću težinu, i onima čiji se udio mijenja u diskontinuitetu. Često su to problemske točke poduzeća.

3. Analiza stanja neto radnog kapitala (PSC)

PSC pomaže u određivanju iznosa kratkotrajne imovine koja se financira ulaganjem kapitala. Prikazuje koliko je (udio) kratkotrajne imovine financiran u određenom razdoblju na račun vlastitog kapitala.

Vrijednost PSC-a opisuje koliko je to tekuće. PSC indeks prvi je pokazatelj njegove financijske stabilnosti. Zato je njegov izračun osobito važan. PSC je definiran kao razlika između kratkotrajne imovine i obveza. Također se može izračunati kao razlika između uloženih sredstava i trajnih sredstava. Pomoću ove druge metode možete analizirati razloge za promjenu likvidnosti.

Prilikom izračunavanja strukture utvrđuje se i razina PSC u imovini, što odražava omjer PSC prema ukupnoj imovini poduzeća. Rast PSC u ovom slučaju ukazuje na rast financijske neovisnosti poduzeća.

Optimalna vrijednost pokazatelja određena je uzimajući u obzir likvidnost imovine i uvjete pod kojima se naselja dogovaraju s dobavljačima. Da bi se utvrdilo adekvatnost (nedostatnost) PSC, potrebno je usporediti njegovu stvarnu vrijednost s optimalnom izračunatom vrijednošću. Ako premašuje optimalnu vrijednost dizajna, stvarno smanjenje njegove razine ne znači slabljenje financijske stabilnosti.

Analiza stanja završava preliminarnim zaključkom o postojanju određenih negativnih čimbenika u stanju poduzeća (deprecijacija sredstava, prodajnih problema, dugova itd.). Istodobno su navedeni razlozi koji su doveli do njihove pojave (nedovoljno djelotvoran rad marketinškog odjela, nedosljednost usluga itd.). S druge strane, određuju se i pozitivni trendovi (otplata starih dugova, rast kapitala, poboljšanje strukture imovine, itd.).

Najvažnija pozitivna obilježja koja omogućuju prepoznavanje analize bilance su: rast akumuliranog kapitala; Odsustvo zajmova koji se pružaju usluge; Zadovoljavajuća kreditna povijest; Nedostatak prekoračenja normi dospjelih neplaćenih plaća, prije proračuna itd.; Odsutnost skladištenja skladišta.