Za početnike: PDV (porez na dodanu vrijednost). Porezne prijave, porezne stope i postupak povrata PDV-a

Razgovarajte o tome što je porez na dodanu vrijednost (PDV) - nije najteže, ako ne ići u detalje. Osnovna znanja o toj temi će doći u ruci, ne samo za buduće računovođe i ekonomisti, ali za ljude daleko od takvih specifičnih područja djelovanja.

Ekonomska Sadržaj PDV

PDV je porez u Rusiji, imaju značajan utjecaj na formiranje državnog proračuna. Bit poreza na dodanu vrijednost za odražavaju svoje ime u potpunosti. To jest, to je dodana vrijednost, koji je povećao vrijednost originalnog proizvođača proizvoda (sirovo ili polu-gotov proizvod) je njegova razgraničenja.

Za „lutke”: PDV - porez koji se obračunava i plaća za tvrtku proizvođača, veleprodaja i maloprodaja organizacije, kao i pojedinačne poduzetnike. U praksi, njegova veličina je definirana kao umnožak stope na razlici između sredstava primljenih u provedbi vlastitih proizvoda (roba i usluga) te iznos troškova koji su korišteni za njegovu proizvodnju. Jednostavno rečeno, da dio proizvoda koji proizvođač ili prodavatelj „prirasta” izvornom proizvoda (u stvari, to je novostvorena vrijednost), te je porezna osnovica. Ova vrsta neizravnih poreza, jer je uključena u cijenu proizvoda. Na kraju, on plaća kupac, a formalno (i praksa) o plaćanju od strane vlasnika robe i proizvođača.

Objekti oporezivanja

Objekti za punjenje PDV je prihod od prodaje proizvoda stvorenih, proizvedenih radova i usluga, kao što su:

- trošak vlasništva nad robom (radovi, usluge) na slobodnom transferu;

- troškovi građevinskih i instalaterskih radova proizvedenih za vlastite potrebe;

- cijena uvezene robe, a roba (radovi, usluge), od kojih je prijenos se provodi na teritoriju Ruske Federacije (nije uključena u poreznu osnovicu poreza na dohodak).

obveznici PDV-a

Članak 143. Porezne zakona utvrđeno je da su obveznici PDV-a - su pravne osobe (ruski i stranih), kao i individualnih poduzetnika, koji se sastoji u porezne evidencije. Nadalje, obveznici ovog poreza su osobe koje obavljaju kretanje robe i usluga preko granica carinske unije, ali samo ako carinsko zakonodavstvo utvrđuje obveza plaćanja.

Porez na stope PDV-a

U Rusiji, porez na PDV predviđeno u 3 verzije:

1. 0%.
2. 10%.
3. 18%.

Porezna naknada utvrđuje se množenjem kamatnu stopu podijeljen sa 100, poreznu osnovicu.

Oni ne podliježu obračunskog poreznog bez radne brzine (depozitnih poslova na formiranju temeljnoga kapitala, prijenos dugotrajne imovine i opunomoćenici imovine poduzeća, itd), od prodaje zemljišta, i mnogi drugi, sadržana u zakonu.

18% stope cent PDV

Do 2009. godine, stopa PDV-a od 20% primjenjuje se na najvećem broju transakcija. Trenutačno se na stopu od 18%. Za izračun PDV-a potrebno je izračunati proizvod porezne osnovice i kamata podijeli sa 100. Još jednostavnije: definiranje (za „neznalice”) PDV, porezna osnovica množi se s omjerom porezne stope - 0,18 (18% / 100 = 0,18). Dakle, iznos PDV uključen u cijenu roba, radova i usluga, leži na ramenima potrošača.

Na primjer, ako je cijena robe bez PDV-a - 1000 rubalja, stopa koja odgovara takvoj vrsti robe - 18%, izračun je jednostavan:

PDV = X CIJENA 18/100 = 0,18 x cijena.

E. PDV = 1000 x 0,18 = 180 (rubalja).

Kao rezultat toga, prodajna cijena robe - to izračunati cijenu robe s PDV-om.

Smanjena stopa PDV-a

10% stopa PDV-a primjenjuje se na određene grupe prehrambenih proizvoda koji se smatraju društveno značajan za stanovništvo. Ovi proizvodi uključuju mlijeko i njihove derivate, mnoge žitarice, šećer, sol, moru, riba i mesnih proizvoda, kao i neke vrste proizvoda za djecu i dijabetičare.

Nulta stopa PDV-a, osobito njegova primjena

Stopa od 0% primjenjuje se na robu (radova i usluga) koji se odnose na prostor aktivnostima, provedbi, vađenje i proizvodnju plemenitih metala. Osim toga, znatna količina operacija izvršiti transakcija na kretanje robe preko granice, u dizajnu koji mora biti u skladu s carinskim postupcima. Nulta stopa PDV-a zahtijeva dokumentarni dokaz o izvozu, koji je opremljen s poreznim vlastima. Paket dokumenata uključuje:

1. Ugovor (ili ugovor) između poreznog obveznika o prodaji robe na stranom osobom iz Ruske Federacije i Carinske unije.
2. Carinska deklaracija za izvoz proizvoda s obveznom naznakom ruske običaje mjesta i datuma otpreme robe. Možete poslati dokumente za prijevoz i održavanje, kao i druge dokaze o izvozu bilo kojeg proizvoda za ruske granice.

Ako u roku od 180 dana od dana kretanja roba preko granica nije izdan i ne staviti u poreznom puni paket potrebnih dokumenata, obveznik je dužan obračunati i platiti PDV na 18% snage (ili 10%) stopa. Nakon što je konačni skup carinske potvrde može se vratiti ili platio porez na to nadoknaditi.

Korištenje procijenjenu stopu

Procijenjena stopa koja se koristi za plaćanje unaprijed te u nekim drugim slučajevima. Za „lutke” PDV se obračunava po stopi kada je to potrebno zbog ukupne vrijednosti robe za prepoznavanje „sjedi” u svom poreza. Ova akcija provodi se na jednostavnu formulu, ovisno o vrsti stopa PDV-a.

Kada 10% stopa PDV-a obračunava se 10% / 110%.

Kada je stopa od 18% - 18% / 118%.

Popunjavanje porezne prijave za PDV i uvjetima

U početnoj fazi priprema za isporuku poreza izvještajnog računovođa radu fokusira na utvrđivanje osnove na kojoj se iznos poreza naknadno naplaćuje. Popunjavanje porezne PDV izjavu počinje s dizajnom naslovnu stranicu. Vrlo je važno da točno i pažljivo unesete sve potrebne podatke (imena, šifre, vrste i tako dalje. D.). Na svim stranicama daje datum i potpis glave (ili SP), koja je na naslovnoj stranici bi trebao biti ovjerene. Izjava mora biti podnesen na porez na mjestu upisa, a najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja. U istom razdoblju, te je postavljen za isplatu (s tromjesečnog razdoblja). Dakle, plaćanja i porezni naknada za 1. tromjesečje 2014. godine morali su se prije 20. travnja tekuće godine.

obračun poreza

Za „lutke”: PDV se plaća obračunava se u nekoliko faza.

1. Određivanje porezne osnovice.
2. razgraničenja PDV.
3. Određivanje iznosa porezne olakšice.
4. Razlika između obračunatog i plaćenog poreza (minus) i iznos PDV-a plaća.

U slučaju više od umanjenja tijekom obračunatih iznosa poreznog obveznika ima pravo na povrat razlike na pismeni zahtjev i nakon donošenja odluke, ali više o tome kasnije.

poreznih odbitaka

Posebnu pažnju treba posvetiti ostataka, odnosno zbroj PDV-a, koji je predstavljen prema dobavljačima i plaćeni na carini pri izvozu robe. Važno je da porezno priznati, imao je izravan odnos na procijenjenih prometima. Jednostavno rečeno, ako se PDV naplaćuje na prodaju prometu roba „A”, a onda krenuo sve kupnje su napravili u vezi ovog proizvoda. Potvrda pravo na odbitak ovjeren od primljenih od dobavljača, kao i dokumente o isplati iznos poreza na granici. PDV od njih je zaseban redak. Ovi računi se pohranjuju u zasebnu mapu i uključi se pojedine stavke iskazuju se u kupnju knjige o odobrenom obliku.

Tijekom porezne revizije često imaju pitanja u vezi nepravilnog popunjavanja obveznih polja u režiji netočnih podataka, kao i nedostatku potpisa ovlaštenih osoba. Tipično, u takvoj situaciji, zaposlenici IRS poništiti odgovarajući iznos odbitaka koji dovode do bilo procjenjuje PDV i kazne.

Elektronsko podnošenje deklaracija

Od 2014. godine povrat PDV-a porez mora se podnijeti samo u elektroničkom obliku. Postoje neke iznimke koje se odnose na posebne porezne režime.

Uvjeti za povrat PDV-a

Zadovoljstvo obveznika pravo na naknadu plaća iznos poreza se vrši na temelju stol revizije, proizveden od strane poreznih vlasti. Deklarativnu postupak povrata PDV se događa u odnosu na nekoliko poreznih obveznika koji ispunjavaju sljedeće uvjete:

- ukupan iznos plaćenih poreza (PDV, trošarine, poreza na dohodak i rudarstvo), ne bi trebao biti manji od 10 milijardi rubalja .. 3 kalendarske godine koja prethodi godini podnošenja zahtjeva za naknadu štete;

- obveznik dobiti bankovnu garanciju.

Korištenje ovog reda pruža još jedan uvjet: isplatitelj mora biti registriran s poreznim tijelima Ruske Federacije ne manje od tri godine prije podnošenja porezne prijave za povrat poreza.

Postupak za naknadu štete

Za povrat PDV-a poreznog obveznika mora dostaviti poreznom tijelu pisani zahtjev za povrat poreza iznosi. Ovi iznosi mogu biti vraćen u izjavi navedenog računa ili krenuti protiv plaćanje ostalih plaćanja poreza (ako je bilo koji od njih duga). U roku od 5 dana inspekcija donošenja odluke. Povrat PDV-a napravljen je u istom razdoblju u iznosu navedenom u odluci. Ako kašnjenja u naplati sredstava na računu poreznog obveznika ima pravo na kamate za korištenje novca od poreznih vlasti (iz proračuna).

stol za reviziju

Za provjeru valjanosti vratio iznos porezne inspekcije u roku od 3 mjeseca provedenih na stol revizije. Ako povrede nisu instalirani, a zatim 7-dnevno razdoblje nakon završetka revizije u pisanju obavila osoba bude obaviješten o zakonitosti prijeboja.

U slučaju kršenja ruskog zakonodavstva inspektorata pripremio izvješće inspekcije, na temelju kojih je donesena odluka u pogledu obveznika (ili odbijanje da privuku ili progona). Osim toga, adresu počinitelja izložen zahtjev da se vrati neopravdano primljene iznose PDV-a i interesa za korištenje tih sredstava. Kada je ne-otplata ovog iznosa carine na svom povratku u ruskom proračunu je dodijeljen u banku koja je izdala jamstvo. Inače, Porezna uprava će teretiti potrebna sredstva bez regresa.

Neke odredbe koje se odnose na obračun i plaćanje PDV-a, dovoljno teško za trenutnog razumijevanja, ali promišljeni svijest daje rezultat. Poseban izazov u percepciji ovog poreza stvara određene uvjete i redovitu promjenu RF propisima.