Računovodstvo novčanih transakcija. osnovni pojmovi

Svaka organizacija, bez obzira na veličinu, u provedbi aktivnosti gotovo bilo koje vrste je suočen s potrebom da koristite gotovinu. A ako je to potrebno platiti za materijale ili usluge naručene, u pravilu, koristiti bezgotovinskog plaćanja, plaćanje putnih i drugih troškova se vrši u gotovini. U tu svrhu, tvrtka je ostvarila blagajnu i računovodstvo novčanih transakcija treba provoditi u skladu sa zakonima i propisima.

Organizacija kontrole nad gotovinom računovodstvo je napravio, a njegovi napori usmjereni su na jačanje discipline plaćanja, kao i da se osigura pravilno korištenje i dodjelu financijskih sredstava. S druge strane, izvještaj o novčanim operacijama znači ispravan, kompletan i pravovremeno dokumentaciju, kao i zakonitosti transakcija s novcem.

Sintetička kao i in-dubina analitička računovodstvena novčanih poslovanja i novčanih dokumenata uključuju održavanje odgovarajuće račune. Na primjer, na određeni broj računa 50 (u smislu naloga, to se zove - „Novac”) odražava ostatak, prijem i izdavanje novca i monetarnih instrumenata koji se odnose na sve opće ured poduzeća. Ako je potrebno, otvorite pod-račun s brojem 50-1, pod nazivom „Novac organizacije”, uz poseban račun koji se otvara za svaku valutu.

Rezultat 50-2 (ime - „Operativni novčani”) je potrebno ako organizacija provodi kretanje sredstava na blagajni operativnim područjima, trgovina uredima i stajalištima.

Pod-račun s brojem 50-3, u tekstu „monetarnih instrumenata” odražava na ruku maraka, uplaćen u cijelosti letova, mjenice dokumenata, kao i kotizacije brend u visini stvarnih (stvarnih) troškova nastalih u njihovo stjecanje. Analitika u ovom slučaju uključuje obračun dokumenata prema vrsti.

Računovodstvo za novčanih transakcija u poduzeću ne može zamisliti bez registracije relevantnih dokumenata. Njihov popis uključuje prijema (CR-1) i odnosno potrošni materijal (CR-2) naređuje časopis , da bi odražavala (registracije) svih dolaznih i odlaznih novčane dokumente (obrazac KO-3), kao i knjiga blagajne odobren obrazac KO-4.

Sve postojeće organizacije trebaju novac, u pravilu, dobivaju u gotovini od svojih tekućih računa. To zahtijeva drugi oblik dokumenta - unovčiti ček. Posluživanje banku proizveden izdavanje organizacijama takve provjere što su knjige koje sadrže 25 ili 50 čekova.

Novac nalozi imaju svoje procedure za punjenje, regulirano relevantnim propisima. Osim toga, ovi dokumenti mogu se izdavati kao ručnom metodom, a pomoću računala.

Novac knjiga - vrsta registar. U svom računu gotovinskog poslovanja obavljaju u kronološkom redoslijedu, te točnosti kontroliranog glavni računovođa. Organizacija može biti samo jedan takav knjiga, i to mora biti jasno numerirane, pažljivo nanizani zajedno i zatvoreni, bez iznimke. Brisanja i ispravaka u dokumentima koje pružaju računovodstvene procesu, su neprihvatljivi. U iznimnim slučajevima, popravak mora biti ovjeren potpisom blagajnika i uvijek - glavni knjigovođa.

Se bavi registracijom novčanih dokumenata su sljedeći djelatnici tvrtke: Glavni računovođa, računovodstvo, zaposlenik ili bilo koja druga osoba određena ugovorom s glavom glavni knjigovođa, koji moraju biti navedeni u odgovarajućim administrativnim dokumentima. U slučajevima gdje, iz bilo kojeg razloga (mala tvrtka) i bez računovodstva glavni knjigovođa također, registriranje novčanih dokumenata koje glave. Osnova za pripremu novčanih instrumenata razni radovi: plaćanja i namire i obračun plaća, čekovi, izjave, fakture.

Za normalno funkcioniranje poduzeća, strogu kontrolu svih područja djelovanja je preduvjet. Zato je računovodstvo novčanih transakcija zahtijeva posebnu pažnju i sistematizaciju. S druge strane, odgovarajuće dokumentacije i očuvanje imovine i monetarnih instrumenata kako bi se zadovoljile potrebe svih hitne potrebe poduzeća povezana s gotovinom.